Per un dentista titolare, vedere il proprio figlio entrare in studio è il coronamento di una carriera. È il momento in cui la professione diventa eredità.
Tuttavia, se dal punto di vista clinico il passaggio è naturale, dal punto di vista fiscale e societario è un campo minato. Spesso ci si riduce all’ultimo momento, chiedendosi: “Lo assumo? Gli faccio aprire la Partita IVA? O creiamo una società?”
Scegliere la struttura sbagliata oggi può significare pagare troppe tasse domani o, peggio, rendere rigida e conflittuale la gestione futura dello studio.
Collaboratore, dipendente o socio? Le 3 strade
Prima di analizzare la convenienza di una Srl, dobbiamo capire come inquadrare la figura del figlio. Ogni scelta ha un peso diverso sul bilancio familiare:
- Collaboratore con Partita IVA: È la soluzione più semplice per iniziare, ma offre poca tutela e nessuna vera integrazione nella proprietà dello studio.
- Lavoro Dipendente: Spesso antieconomico per via dell’alto cuneo fiscale e poco stimolante per un giovane professionista che punta alla leadership.
- Ingresso come Socio: È la scelta di chi guarda al lungo termine. Qui lo studio smette di essere “la ditta del papà” e diventa un’azienda di famiglia.
Approfondimento Live: Mercoledì 29 Aprile – “Tuo figlio diventa dentista: come inserirlo nello studio senza errori fiscali”
Qual è la strada giusta per la tua situazione specifica?
Ne parleremo in diretta analizzando vantaggi e rischi fiscali di ogni scelta.
Perché la Srl STP è il “vestito su misura” per il tuo studio
Oggi la STP (Società tra Professionisti) in forma di Srl è lo strumento più potente per gestire l’ingresso dei figli. Ecco perché:
- Protezione Totale: Separi i tuoi beni personali (casa, risparmi) dai rischi professionali
- Passaggio Graduale: Puoi far entrare tuo figlio con una piccola quota, aumentandola man mano che cresce la sua competenza
- Ottimizzazione Fiscale: La Srl permette di gestire i flussi finanziari in modo molto più efficiente rispetto alla tassazione IRPEF progressiva del singolo professionista
Quando entra un figlio nello studio, questa valutazione diventa ancora più concreta.
In questi casi, la soluzione più coerente è spesso rappresentata da una Srl in forma di STP (Società tra Professionisti), che consente di mantenere la natura professionale dell’attività.
Il segreto dei grandi studi: le “Categorie di Quote”
Molti dentisti non sanno che in una Srl non tutte le quote devono essere uguali ma si possono creare categorie di quote con diritti diversi. Questo strumento consente di costruire assetti societari su misura, particolarmente utili quando convivono:
- titolari dello studio
- figli in fase di crescita professionale
- collaboratori con ruoli diversi
- eventuali soci finanziatori
Immagina di poter dividere le quote così:
- Categoria A (Tu): Pieno controllo decisionale e diritto di nomina degli amministratori.
- Categoria B (Tuo figlio): Diritti agli utili, ma con un potere decisionale che cresce solo col tempo.
- Categoria C (Collaboratori storici): Un modo per “legare” i tuoi talenti migliori allo studio senza cedere il comando.
Il risultato è una struttura equilibrata, che tutela la governance e allo stesso tempo favorisce il passaggio generazionale.
Far entrare il figlio a “costo zero” (Deroga alla proporzionalità)
Uno degli aspetti più interessanti è la possibilità di attribuire a tuo figlio una partecipazione societaria superiore a quanto effettivamente versato.
Esempio pratico:
Tu conferisci il valore dello studio (macchinari, avviamento, pazienti). Tuo figlio apporta solo la sua opera professionale. Eppure, per statuto, potete decidere che lui sia socio al 30% o 50%. Questa flessibilità permette di premiare il merito e la continuità senza esborsi di capitale immediati da parte del figlio.
Vincoli e requisiti normativi della STP
Nel caso di Srl costituita come STP, è fondamentale rispettare alcuni vincoli normativi.
In particolare:
- i soci professionisti devono detenere almeno 2/3 dei diritti di voto in assemblea
- l’attività deve rimanere effettivamente professionale
- la struttura deve essere coerente con le norme ordinistiche
Questi aspetti devono essere valutati attentamente già in fase di costituzione.
La flessibilità strategica: quote diverse per lo stesso socio
Un’opportunità avanzata, spesso trascurata, è la possibilità di attribuire allo stesso soggetto (ad esempio il titolare fondatore) quote appartenenti a categorie differenti.
Un dentista può detenere contemporaneamente una partecipazione di “Categoria A”, legata all’esercizio della professione e ai diritti amministrativi rafforzati, e una di “Categoria C”, trattata come puro investimento patrimoniale.
Dal punto di vista giuridico, queste partecipazioni sono considerate distinte e autonome.
Questa distinzione giuridica permette di scindere il ruolo operativo da quello di capitalista, facilitando una futura successione: il titolare potrebbe, col tempo, cedere al figlio le quote professionali mantenendo quelle d’investimento per garantirsi una rendita, o viceversa, senza compromettere la stabilità operativa dello studio.
Quando fare il grande salto?
Non sempre la società è la risposta giusta. Ha senso valutare il passaggio a Srl o STP in presenza di determinate condizioni:
- ingresso di uno o più figli nello studio
- presenza di collaboratori stabili da valorizzare
- volontà di pianificare il passaggio generazionale
- esigenza di protezione patrimoniale
- necessità di strutturare meglio la governance
Senza questi elementi, il modello individuale può rimanere la soluzione più efficiente.
Conclusione
L’ingresso di un figlio è un’emozione, ma gestirlo male tecnicamente può trasformarsi in un incubo burocratico. Costruire oggi una Srl STP significa progettare uno studio che sopravviva e prosperi nel tempo.
Mio figlio è ancora uno studente: posso già costituire una STP?
No, per costituire una Società tra Professionisti è necessario che i soci professionisti siano già iscritti all’Albo. Tuttavia, è possibile costituire una Srl ordinaria che gestisca i servizi dello studio (società di servizi) e trasformarla in STP nel momento in cui il figlio otterrà l’abilitazione, facilitando così il passaggio generazionale già in fase di studio.
Cosa succede se i soci professionisti scendono sotto i 2/3 dei diritti di voto?
Il rispetto della maggioranza dei 2/3 per i soci professionisti è un requisito di legge per le STP Se questa proporzione viene meno (ad esempio per l’uscita di un socio o il decesso), la società ha sei mesi di tempo per ristabilire la quota corretta. In caso contrario, la società viene cancellata dall’Albo professionale e non può più operare come studio dentistico.
Il passaggio da studio individuale a Srl STP comporta tasse sulle attrezzature già acquistate?
Il conferimento dello studio individuale in una società è un’operazione che va analizzata con attenzione. Se effettuata correttamente tramite conferimento d’azienda, è possibile beneficiare della neutralità fiscale, evitando che il passaggio dei beni (riuniti nell’azienda) generi plusvalenze tassabili immediate, garantendo una transizione fluida e senza aggravi fiscali eccessivi.
Posso inserire nella STP anche un figlio che non è dentista?
Sì, è possibile inserire figli o familiari non professionisti come “soci per prestazioni tecniche” o come “soci investitori”. In questo caso, le categorie di quote diventano fondamentali per garantire che la direzione clinica resti ai soci odontoiatri, permettendo però ai familiari di partecipare ai risultati economici dello studio.
Quanto costa mantenere una Srl STP rispetto alla partita IVA individuale?
I costi di gestione (contabilità, bilancio, oneri camerali) sono superiori rispetto a una partita IVA in regime semplificato. Tuttavia, il risparmio fiscale derivante dalla gestione dei dividendi e dal compenso amministratore, unito alla protezione del patrimonio personale, rende questa soluzione conveniente già con volumi d’affari mediamente strutturati.
Stai pensando di inserire tuo figlio nel tuo studio dentistico?
Non aspettare l’ultimo momento. Una consulenza strategica oggi può salvaguardare il lavoro di una vita.