Il tema ortodontista e regime forfettario è diventato sempre più frequente negli ultimi anni, soprattutto tra professionisti che collaborano con più studi dentistici o che stanno strutturando in modo più stabile la propria attività.
La domanda, in fondo, è sempre la stessa:
il regime forfettario conviene davvero? È sostenibile nel tempo? E soprattutto: continuerà a esistere così come lo conosciamo oggi?
Sono interrogativi legittimi, anche perché in rete circolano molte informazioni parziali o imprecise, soprattutto in vista delle ipotizzate riforme fiscali dal 2026. Proprio per questo è utile fare ordine, partendo da ciò che oggi è certo e arrivando alle valutazioni strategiche.
Come viene inquadrato fiscalmente un ortodontista
Dal punto di vista tributario, l’ortodontista che esercita come libero professionista non ha regole “speciali” rispetto ad altri professionisti sanitari.
Opera con partita iva, fattura prestazioni sanitarie esenti iva e risulta iscritto a una cassa previdenziale autonoma, l’ENPAM.
Un aspetto che merita sempre attenzione riguarda la collaborazione con lo studio dentistico: la presenza dell’ortodontista dovrebbe essere regolata da un contratto scritto, che definisca modalità operative, compensi e responsabilità. Questo non è solo un tema civilistico, ma anche fiscale e previdenziale.
Ortodontista e regime forfettario: come funziona davvero
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato che consente di determinare il reddito imponibile in modo semplificato, applicando un coefficiente di redditività ai compensi incassati, senza dedurre analiticamente i costi.
Per gli ortodontisti il coefficiente di redditività è pari al 78%.
Su questo reddito si applica un’imposta sostitutiva del:
- 15% in via ordinaria
- 5% per i primi cinque anni di attività, se sussistono i requisiti previsti dalla normativa
Il vantaggio principale non è solo l’aliquota, ma la prevedibilità del carico fiscale, che rende più semplice la pianificazione economica, soprattutto nelle fasi iniziali dell’attività.
Requisiti di accesso: cosa controllare ogni anno
Per applicare il regime forfettario, l’ortodontista deve verificare annualmente il rispetto di alcune condizioni fondamentali:
- compensi annui non superiori a 85.000 euro
- redditi da lavoro dipendente o assimilati non superiori a 30.000 euro lordi nell’anno precedente (35.000€ per il 2026)
- residenza fiscale in Italia o produzione in Italia di almeno il 75% del reddito complessivo
- spese per lavoro dipendente e collaboratori non superiori a 20.000 euro lordi annui
Il superamento anche di uno solo di questi limiti comporta l’uscita dal regime forfettario e il passaggio al regime ordinario, spesso con effetti fiscali rilevanti se non pianificati per tempo.
Quante imposte paga un ortodontista in regime forfettario
Il meccanismo di calcolo è semplice, ma va compreso bene per evitare aspettative irrealistiche.
Un esempio pratico chiarisce meglio:
un’ortodontista che fattura 40.000 euro in un anno avrà un reddito imponibile pari a 31.200 euro (40.000 × 78%).
L’imposta sostitutiva sarà:
- 4.680 euro con aliquota al 15%
- 1.560 euro con aliquota al 5% nei primi cinque anni
Questi numeri, però, non tengono conto della componente previdenziale, che va sempre valutata insieme alla fiscalità.
Contributi ENPAM
Quando si parla di ortodontista e regime forfettario, spesso ci si concentra solo sull’imposta sostitutiva.
In realtà il peso più rilevante, in molti casi, è quello previdenziale.
L’ortodontista versa:
- Quota A, contributo fisso legato all’età;
- Quota B, calcolata in percentuale sul reddito professionale (19,50% fino a 140.000 euro).
Questo significa che anche in regime forfettario la componente contributiva resta significativa.
Una scelta che va contestualizzata
Scegliere il regime forfettario non significa scegliere “meno tasse”.
Significa scegliere un modello fiscale coerente con la fase professionale in cui ci si trova.
Per alcuni ortodontisti il regime forfettario rappresenta una soluzione efficace e sostenibile.
Per altri è una fase temporanea prima di un assetto più strutturato.
La vera domanda non è se convenga oggi, ma se sarà ancora coerente tra tre o cinque anni.
Conclusione
Valutare il regime forfettario per un ortodontista significa andare oltre le percentuali e le soglie. Significa analizzare redditi, contributi enpam, modalità di collaborazione con gli studi e prospettive future.
Un confronto mirato consente di capire se il regime forfettario è davvero la scelta più adatta oggi e se lo sarà anche domani.
Un’analisi preventiva, basata su dati reali e non su informazioni trovate online, permette di evitare errori e di costruire un percorso professionale più solido.
Un ortodontista può applicare il regime forfettario?
Sì, se rispetta i requisiti previsti dalla normativa, tra cui il limite di 85.000 euro di compensi annui.
Quanto paga di tasse un ortodontista in regime forfettario?
Paga un’imposta sostitutiva del 15% (o 5% nei primi cinque anni) sul reddito calcolato applicando il coefficiente del 78%.
I contributi ENPAM si pagano anche in regime forfettario?
Sì. L’ortodontista versa Quota A fissa e Quota B percentuale sul reddito professionale.
Quando il regime forfettario non conviene all’ortodontista?
Quando i costi sono elevati, il fatturato si avvicina al limite o si pianifica un’evoluzione societaria.