Quando uno studio dentistico cresce, cambiano anche le domande che deve affrontare il titolare.
Non si parla più soltanto di dichiarazioni fiscali e scadenze.
Arrivano decisioni come:
- conviene continuare come professionista individuale o passare a una società?
- come far entrare un nuovo socio?
- quanto guadagna realmente ogni branca dello studio?
- quanto costa un’ora di poltrona?
- come gestire correttamente collaboratori ed ENPAM?
- quanto vale lo studio se un giorno decidi di venderlo?
È in questa fase che conoscere il settore odontoiatrico diventa particolarmente importante.
Spaziodentista nasce a Pistoia proprio con questo obiettivo: affiancare dentisti e società odontoiatriche nella gestione fiscale, societaria e aziendale dello studio.
Lavoriamo con studi di Pistoia e della Toscana, ma anche a distanza con dentisti di altre regioni.
Indice
- Perché scegliere un commercialista specializzato in odontoiatria
- Le particolarità degli studi dentistici in Toscana
- Come lavoriamo con gli studi odontoiatrici
- Controllo di gestione: leggere i numeri prima di decidere
- STP e società odontoiatriche in Toscana
- Consulenza in presenza o a distanza
- Un esempio pratico: dall’analisi dei numeri alla scelta della STP
- Domande frequenti sul commercialista per dentisti in Toscana
- Come contattarci
Perché scegliere un commercialista specializzato in odontoiatria
In Italia ci sono molti commercialisti preparati e scrupolosi, e molti seguono da anni anche studi dentistici con grande professionalità. Il punto non è la competenza ma la profondità con cui si conosce un settore: quante volte affonta le stesse problematiche che affronti tu?
Uno studio dentistico ha caratteristiche fiscali, previdenziali e organizzative molto specifiche.
Basta pensare a:
- prestazioni sanitarie esenti IVA
- Sistema Tessera Sanitaria
- imposta di bollo
- ENPAM
- collaboratori odontoiatri e igienisti
- costi di laboratorio
- finanziamenti ai pazienti
- investimenti importanti in attrezzature
- autorizzazioni sanitarie
- società tra professionisti
- ruolo del direttore sanitario
- valutazione e cessione dello studio
Molte decisioni coinvolgono contemporaneamente più materie.
Un esempio è il controllo di gestione dello studio dentistico, che permette di leggere redditività e costi prima di prendere decisioni strategiche.
Trasformare uno studio in società, ad esempio, non è soltanto un’operazione fiscale.
Significa valutare insieme forma societaria, previdenza, autorizzazioni sanitarie, rapporti con collaboratori, responsabilità e sostenibilità economica.
È qui che la specializzazione diventa utile.
Le particolarità degli studi dentistici in Toscana
Anche la Regione in cui opera lo studio conta.
In Toscana, la L.R. 51/2009 e il relativo Regolamento 79/R/2016 disciplinano requisiti e procedure per strutture sanitarie, studi professionali medici e odontoiatrici e società tra professionisti.
Il Regolamento dedica espressamente il proprio Capo III agli studi professionali medici, odontoiatrici e di altre professioni sanitarie e alle società tra professionisti.
La procedura applicabile, SCIA oppure autorizzazione, dipende dalle caratteristiche e dalle prestazioni effettivamente erogate dallo studio.
Il Regolamento, ad esempio, assoggetta ad autorizzazione gli studi che erogano determinate prestazioni chirurgiche o procedure diagnostiche e terapeutiche di particolare complessità o rischio.
Questo significa che la forma giuridica non può essere scelta guardando soltanto alle imposte.
Prima di costituire una STP o una società odontoiatrica occorre verificare anche come la nuova organizzazione si inserisce nel quadro autorizzativo regionale.
E il direttore sanitario?
Qui è importante distinguere studio professionale e struttura sanitaria.
L’art. 11 della L.R. Toscana 51/2009 stabilisce che ogni struttura sanitaria privata sia dotata di un direttore sanitario. Per le strutture monospecialistiche odontoiatriche, questa funzione può essere svolta anche da un laureato in odontoiatria.
Le società tra professionisti sono invece contemplate dal Regolamento regionale anche all’interno della disciplina degli studi professionali.
Per questo il corretto inquadramento non può essere stabilito soltanto leggendo “Srl” o “STP” nella denominazione: deve essere verificato sulla struttura concretamente esercitata e sulle prestazioni svolte.
Abbiamo approfondito separatamente il tema del direttore sanitario in Toscana.
Come lavoriamo con gli studi odontoiatrici
Spaziodentista è il progetto di BERTIVETTORI Tax & Legal Srl STP dedicato al settore odontoiatrico.
Il nostro lavoro parte dalla gestione ordinaria, ma non si ferma alla contabilità.
Contabilità e fiscalità
Seguiamo studi individuali, studi associati, STP e società odontoiatriche nella gestione:
- contabile
- fiscale
- dichiarativa
- societaria
- previdenziale
L’obiettivo non è soltanto determinare le imposte a fine anno.
Cerchiamo di programmare durante l’esercizio acconti, saldi, contributi e principali decisioni fiscali, così che il titolare sappia in anticipo quale liquidità dovrà mantenere disponibile.
ENPAM
La previdenza rappresenta uno dei temi che più facilmente viene sottovalutato nelle riorganizzazioni societarie.
Il trattamento del dentista individuale non coincide necessariamente con quello del socio professionista di una STP.
Quando analizziamo una trasformazione societaria, quindi, il confronto fiscale viene affiancato a quello previdenziale.
Collaboratori
Odontoiatri, igienisti, direttore sanitario, ASO e personale amministrativo hanno ruoli e inquadramenti differenti.
Contratti, fatture e organizzazione effettiva del rapporto devono essere coerenti.
Una struttura societaria ben progettata non risolve automaticamente rapporti di collaborazione impostati male.
Controllo di gestione: leggere i numeri prima di decidere
Uno studio può aumentare il fatturato e contemporaneamente ridurre la propria redditività.
Per capire se sta realmente crescendo occorre andare oltre il dato degli incassi.
Il nostro controllo di gestione analizza indicatori come:
- fatturato per area clinica
- incidenza dei costi di laboratorio
- costo dei collaboratori
- costo del personale
- marginalità
- costo orario della poltrona
- saturazione dei riuniti
- punto di pareggio
Il principio è semplice: il bilancio dice come è andato l’anno. Il controllo di gestione deve aiutarti a decidere cosa fare prima che l’anno finisca.
È il motivo per cui abbiamo sviluppato Pilot+, il nostro sistema di controllo dedicato agli studi odontoiatrici.
STP e società odontoiatriche in Toscana
Uno dei temi su cui lavoriamo maggiormente è il passaggio dallo studio individuale alla società.
Dal punto di vista fiscale, il quadro è cambiato in maniera significativa con il D.Lgs. 192/2024, che ha introdotto nel TUIR l’art. 177-bis e una disciplina di neutralità per determinate operazioni di aggregazione e riorganizzazione delle attività professionali.
Oggi il passaggio alla forma societaria può quindi essere valutato con strumenti che in passato non erano disponibili nelle stesse condizioni.
Se stai valutando questo passaggio, trovi qui la nostra guida su come trasformare lo studio dentistico in società odontoiatrica.
Ma questo non significa che ogni dentista debba costituire una società.
Prima analizziamo:
- redditività dello studio
- patrimonio e investimenti
- numero e ruolo dei collaboratori
- eventuale ingresso di soci
- posizione ENPAM
- autorizzazione sanitaria
- obiettivi futuri del titolare
Solo dopo confrontiamo le alternative.
La scelta può ricadere su una Srl STP, su una diversa struttura societaria oppure, in alcuni casi, sulla permanenza nello studio individuale.
Consulenza in presenza o a distanza
Essere nati a Pistoia ci permette di seguire direttamente studi della città e della Toscana.
Ma oggi gran parte del lavoro può essere svolta anche a distanza.
Fatture, estratti conto, documenti societari e dichiarazioni sono digitali. PEC e videoconferenza consentono di gestire la maggior parte delle attività senza che il dentista debba spostarsi.
Per questo seguiamo:
- studi che preferiscono incontrarci in presenza
- studi che utilizzano prevalentemente call e strumenti digitali
- dentisti che hanno già un commercialista e chiedono soltanto un consulto specialistico su una specifica operazione
Non è quindi necessario cambiare necessariamente consulente per chiederci un parere su una STP, un nuovo socio, una valutazione o una riorganizzazione.
Un esempio pratico: dall’analisi dei numeri alla scelta della STP
Immagina il caso di un dentista con uno studio individuale in Toscana.
Ha due riuniti, un’ASO, una segretaria part-time, un’igienista con partita IVA presente due giorni alla settimana e un giovane odontoiatra che collabora stabilmente con lui.
Il fatturato è di circa €460.000 l’anno.
Dopo alcuni anni di collaborazione, il giovane collega propone di entrare nella struttura come socio.
La domanda iniziale del titolare è immediata: “Quale società conviene costituire?”
Ma partire dalla società sarebbe un errore.
Prima dobbiamo capire come funziona realmente lo studio.
Primo passaggio: riorganizzare la contabilità
Il lavoro parte dal piano dei conti.
Separiamo, per quanto possibile:
- laboratorio protesico
- laboratorio ortodontico
- materiali di implantologia
- materiali di consumo
- compensi dell’igienista
- compensi degli odontoiatri collaboratori
- personale
- costi generali della struttura
Allineiamo anche la registrazione degli incassi ai flussi reali dello studio, compresi gli eventuali pagamenti effettuati tramite finanziaria.
Parallelamente verifichiamo la gestione delle fatture ai pazienti: esenzione IVA delle prestazioni sanitarie, imposta di bollo e trasmissione dei dati al Sistema Tessera Sanitaria.
Già da questa prima analisi può emergere qualcosa che il semplice fatturato non mostra.
Ad esempio, l’IVA non detraibile sugli acquisti rappresenta un costo effettivo dello studio e può incidere sulla redditività più di quanto il titolare percepisca guardando soltanto agli incassi.
Secondo passaggio: verificare fisco ed ENPAM
Prima di progettare la nuova società ricostruiamo anche la posizione fiscale e previdenziale del titolare.
Verifichiamo:
- dichiarazioni dei redditi
- reddito professionale
- contribuzione ENPAM
- ammortamenti delle attrezzature
- acconti e saldi fiscali
- liquidità necessaria per far fronte alle scadenze
L’obiettivo è evitare di confrontare studio individuale e società guardando soltanto all’IRPEF o all’IRES.
Dobbiamo capire quanto resta effettivamente al dentista dopo imposte e contributi.
Terzo passaggio: misurare la redditività dello studio
Con i dati contabili organizzati, il controllo di gestione permette di andare più a fondo.
Nell’esempio, i costi di struttura ammontano a circa €250.000 l’anno.
I due riuniti sono disponibili per circa 1.600 ore ciascuno.
Il costo teorico della poltrona risulta quindi nell’ordine di €78 per ora disponibile.
Ma il dato più interessante emerge guardando la saturazione.
Il secondo riunito viene utilizzato soltanto per circa il 40% del tempo disponibile.
Di conseguenza, quando analizziamo il costo sulle ore effettivamente produttive, ogni ora realmente utilizzata su quella poltrona arriva a costare quasi €200.
È un’informazione completamente diversa da quella che emerge dal semplice bilancio.
A questo punto l’ingresso del nuovo socio assume un significato diverso: se il collega aumenta stabilmente l’utilizzo del secondo riunito, non stiamo più discutendo soltanto di quote societarie.
Stiamo valutando una possibile riduzione del costo per ora produttiva e un migliore utilizzo di una struttura che lo studio sta già pagando.
Quarto passaggio: analizzare le singole aree cliniche
Guardiamo anche alla marginalità delle diverse branche.
La protesi, ad esempio, genera circa €145.000 di fatturato.
Ma il costo del laboratorio è vicino al 38%, quindi superiore a €55.000.
Questo dato cambia il modo in cui leggiamo quel fatturato.
€145.000 di produzione protesica possono sembrare un risultato molto positivo. Ma ciò che interessa realmente al titolare è quanto margine rimane dopo laboratorio, collaboratori, materiali e quota dei costi di struttura.
È proprio questo tipo di analisi che permette di capire se i preventivi applicati ai pazienti sono coerenti con i costi effettivi dello studio.
Solo ora valutiamo la società
A questo punto disponiamo di informazioni sufficienti per affrontare la domanda iniziale.
L’ingresso del collega come socio può:
- aumentare la saturazione del secondo riunito
- distribuire meglio i costi fissi
- modificare la marginalità dello studio
- cambiare il peso fiscale e previdenziale sui due professionisti
- creare una struttura più adatta alla crescita futura
Possiamo quindi simulare il conferimento dello studio in una Srl STP, verificando l’applicazione della disciplina di neutralità fiscale prevista dall’art. 177-bis TUIR.
Analizziamo l’effetto su imposte ed ENPAM di entrambi i soci e, insieme al notaio, impostiamo uno statuto che disciplini in modo chiaro:
- quote
- voti
- distribuzione degli utili
- ingresso di nuovi soci
- trasferimento delle partecipazioni
- diritto di recesso
- uscita dei soci
Parallelamente verifichiamo gli aspetti autorizzativi collegati al passaggio dalla struttura individuale alla nuova STP.
E dopo la costituzione?
Il lavoro non termina con l’atto notarile.
La nuova società continua a essere monitorata attraverso:
- contabilità
- bilancio
- dichiarazioni
- ENPAM
- controllo di gestione
- confronto periodico dei KPI
Pilot+ permette quindi di verificare se ciò che avevamo ipotizzato prima dell’operazione si sta realmente verificando.
Se l’ingresso del socio doveva aumentare l’utilizzo del secondo riunito, possiamo misurarlo.
Se doveva migliorare la marginalità, possiamo verificarlo.
Se i costi di laboratorio dovevano scendere rispetto al fatturato prodotto, possiamo controllare anche questo.
È qui che il commercialista smette di essere soltanto il professionista che presenta la dichiarazione dei redditi e diventa un supporto nelle decisioni economiche dello studio.
La società, in altre parole, non è il punto di partenza dell’analisi. È una delle possibili conclusioni.
Domande frequenti sul commercialista per dentisti in Toscana
Come scegliere un commercialista per uno studio dentistico?
Oltre all’iscrizione all’Ordine professionale e alla competenza fiscale generale, può essere utile verificare l’esperienza concreta nel settore odontoiatrico: STP, ENPAM, collaboratori, autorizzazioni sanitarie e controllo di gestione sono temi che richiedono conoscenze molto specifiche.
Un commercialista di Pistoia può seguire uno studio di Firenze, Prato o Lucca?
Sì. Contabilità, dichiarazioni, consulenza e controllo di gestione possono essere svolti anche a distanza. Gli incontri in presenza possono essere organizzati quando sono realmente utili.
Devo cambiare commercialista per chiedere una consulenza a Spaziodentista?
No. È possibile richiedere anche una consulenza specifica su una singola decisione, ad esempio costituzione di una STP, ingresso di un socio, valutazione dello studio o operazione straordinaria.
Una STP odontoiatrica in Toscana deve avere il direttore sanitario?
La normativa toscana distingue studi professionali e strutture sanitarie. L’obbligo generale di direttore sanitario previsto dall’art. 11 L.R. 51/2009 riguarda le strutture sanitarie private. La posizione concreta della STP deve essere verificata in base all’organizzazione dello studio, alle prestazioni svolte e al relativo regime autorizzativo.
È sempre conveniente trasformare lo studio individuale in una STP?
No. La convenienza deve essere verificata considerando redditività, fiscalità, ENPAM, investimenti, soci, autorizzazioni e obiettivi del titolare. La società è uno strumento, non un obiettivo.
Posso essere seguito completamente a distanza?
Sì. La maggior parte degli adempimenti e delle attività di consulenza può essere gestita digitalmente. Gli incontri fisici possono essere organizzati quando richiesti dal cliente o necessari per una specifica operazione.
Come contattarci
Cerchi un commercialista specializzato in studi dentistici?
Se hai uno studio a Pistoia o in Toscana e vuoi confrontarti su fiscalità, STP, controllo di gestione o una decisione importante per il tuo studio, contattaci.